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- Altersteilzeitrückstellungen – Handelsbilanz: Ansatz
- Berufsausbildungskosten – Abzugsfähige Aufwendungen als Werbungskosten
- Berufsausbildungskosten – Einführung
- Berufsausbildungskosten – Erstmalige Berufsausbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses
- Berufsausbildungskosten – Erststudium außerhalb eines Dienstverhältnisses
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- Berufsausbildungskosten – Übernachtungs- und Reisenebenkosten, wenn Bildungseinrichtung/Fortbildungsstätte keine (!) erste Tätigkeitsstätte darstellt
- Berufsausbildungskosten – Urteil des BVerfG zur Verfassungsmäßigkeit
- Betriebliche Altersversorgung – Beitragszahlungen anlässlich des Ausscheidens aus dem Dienstverhältnis (Vervielfältigungsregelung)
- Betriebliche Altersversorgung – Externe Durchführungswege
- Betriebliche Altersversorgung – Nachholung von Beitragsleistungen (Schließung von Versorgungslücken)
- Betriebliche Altersversorgung – Reine Beitragszusage
- Betriebliche Altersversorgung – Steuerliche Behandlung von Beiträgen in der Ansparphase (Kapitaldeckung) ab 1.1.2018: Rahmenbedingungen
- Betriebliche Altersversorgung – Weiteranwendung der Pauschalbesteuerung § 40b EStG a. F. nach neuem Recht
- Betriebliche Altersversorgung – Weiteranwendung der Pauschalbesteuerung § 40b EStG a. F. nach neuem Recht und Arbeitgeberwechsel
- Betriebliche Altersversorgung – Welche Beiträge sind steuerbefreit?
- Betriebsveranstaltung – Freibetrag von 110 EUR
- Betriebsveranstaltung – Reisekosten
- Bindungswirkung der Anrufungsauskunft
- Corona-Schutzschild für Deutschland – Ausgewählte einzelne steuerliche Maßnahmen
- Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge – „Strombetankung“ des Firmenwagens: Auslagenersatz/Sachbezugsminderung
- Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge – Eigene Fahrzeuge der Arbeitnehmer
- Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge – v o r 2019 angeschaffte/geleaste Firmenwagen dieser Art
- Elektro-Bikes – a b 2019 Steuerbefreiung bei Überlassung „kleiner“ Elektro-Bikes
- Elektro-Bikes – Aufladen von Elektro-Bikes
- Elektro-Bikes – Leasingfälle
- Elektro-Bikes – Überlassung mehrerer Elektro-Bikes/Fahrräder
- Elektro-Bikes – Umsatzsteuerliche Behandlung
- Entfernungspauschale – Abgeltungswirkung
- Entfernungspauschale – Arbeitgeberleistungen ohne Anrechnung
- Entfernungspauschale – Pauschal mit 15% besteuerte Arbeitgeberleistungen
- Entfernungspauschale – Zuschüsse und Sachbezüge für öffentliche Verkehrsmittel nach § 3 Nr. 15 EStG (Job-Tickets)
- Erträge aus Kapitallebensversicherungen
- Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung bei Geringverdienern – Allgemeines
- Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung bei Geringverdienern – Auswirkung auf bestehende Vereinbarungen
- Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung bei Geringverdienern – Zeitpunkt der Beitragsleistung
- Gehaltsumwandlung – Allgemeines
- Gehaltsumwandlung – Steuerbefreiungs- und Pauschalierungsvorschriften m i t „Zusätzlichkeitserfordernis“
- Gehaltsumwandlung – Steuerbefreiungs- und Pauschalierungsvorschriften o h n e „Zusätzlichkeitserfordernis“
- Gehaltsumwandlung – Zusätzlichkeitserfordernis
- Häusliches Arbeitszimmer bis VZ 2022 – Abzugsbeschränkungen: Arbeitszimmer / Homeoffice-Pauschale für Aus- und Fortbildungszwecke
- Home-Office-Pauschale – Arbeitgeber-Erstattung
- Impfprämien – Corona
- Mobilitätsprämie – Typische Anwendungsfälle
- Pensionsrückstellungen – Steuerbilanz: Ansatz
- Pensionsrückstellungen – Steuerbilanz: Bewertung – Ausweis
- Realsplitting: Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten
- Rechte des Arbeitgebers (ELStAM)
- Rentenbesteuerung nach § 22 EStG
- Wiederkehrende Versorgungsleistungen gemäß § 10 Abs. 1a Nr. 2 EStG
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- ABC der außergewöhnlichen Belastungen
- Abfindung
- Abflussprinzip/Zuflussprinzip (§ 11 EStG)
- Abgeordnete
- Altersteilzeit
- mehr...
- Anschaffungskosten
- Anwachsung
- Arbeitnehmerentsendung
- Arbeitskleidung/Berufskleidung
- Arbeitslohn
- Arbeitslosenversicherung
- Arbeitsmittel
- Arbeitsunfall
- Arbeitszimmer
- Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
- Aufmerksamkeiten
- Aufwandsentschädigung
- Aus- und Fortbildungskosten
- Auslagenersatz
- Auslandsreise
- Außergewöhnliche Belastungen
- Außerordentliche Einkünfte iSd § 34 EStG
- Barlohnumwandlung
- Baukindergeld
- Begünstigung nicht entnommener Gewinne (§ 34a EStG)
- Belegschaftsaktien
- Berichtigung von materiellen Fehlern
- Berufliche Auswärtstätigkeit
- Berufssportler
- Betriebliche Altersversorgung
- Betriebseinnahmen
- Betriebsveranstaltung
- Betriebsvermögen
- Bewirtungskosten
- Bilanzänderung
- Bürogemeinschaft und Praxisgemeinschaft
- Corona (COVID-19) – Steuerliche Hilfsmaßnahmen
- Darlehen
- Dauernde Lasten
- Dienstreise
- Direktversicherung
- Doppelte Haushaltsführung
- Drittaufwand
- Ehegattenbesteuerung
- Ehescheidung
- Eigenbetrieb
- Einkommen
- Einkommensteuer
- Einkünfte
- Einlagen
- Einmalzahlungen
- Einsatzwechseltätigkeit
- Elternzeit
- Entnahmen
- Entschädigungen
- Erste Tätigkeitsstätte
- Fachliteratur
- Fahrten Wohnung – Erste Tätigkeitsstätte
- Firmenwagen
- Freiberufliche Tätigkeit
- Freibeträge
- Freistellungsmethode
- Gemeinnützigkeit
- Geringfügige Beschäftigung
- Gewerbesteuerhinzurechnungen
- Gewerbesteuerkürzungen
- Gezeichnetes Kapital
- Gründungszuschuss
- Günstigerprüfung bei Vorsorgeaufwendungen
- Halbeinkünfteverfahren
- Halbeinkünfteverfahren bei Veräußerungsverlusten nach § 8b Abs. 3 KStG
- Hinzurechnungsbesteuerung
- Incentivereisen
- Kapitalertragsteuer – Abstandnahme und Erstattung
- Kaufkraftausgleich
- Kinderbetreuungskosten
- Kindervergünstigungen
- Kirchensteuer
- Körperschaftsteuer
- Kraftfahrzeug-Gestellung
- Krankenversicherung
- Künstler
- Land- und Forstwirtschaft
- Lebenspartnerschaft, eingetragene
- Lebensversicherung
- Leitende Angestellte
- Liebhaberei
- Lohnabrechnung
- Lohnersatzleistungen
- Lohnkonto
- Lohnsteuer
- Lohnsteuerbescheinigung
- Lohnsteuerermäßigung
- Lohnsteuerpauschalierung
- Lohnverzicht
- Lohnzuschläge
- Mantelkauf
- Nachgelagerte Besteuerung
- Nebenberufliche Tätigkeiten
- Nießbrauch
- Passivierung
- Pensionsrückstellung
- Personalcomputer
- Pflegeversicherung
- Praktikanten
- Rechtsbehelfsverfahren
- Reisekosten
- REITS
- Renten
- Rentenversicherung
- Rücklage für Reinvestitionen
- Rückstellungen
- Sachbezüge
- Schulgeld
- Sonderausgaben
- Sonstige Einkünfte
- Sozialversicherung
- Spenden
- Steuerfreie Einnahmen
- Steuerrückstellungen
- Stiftung
- Studenten
- Teilzeitbeschäftigung
- Telekommunikation
- Typisierte außergewöhnliche Belastungen gem. § 33a EStG
- Umlaufvermögen
- Umzugskosten
- Unfallversicherung
- Unterhalt
- Unterstützungskasse
- Verbindlichkeiten
- Verdeckte Einlagen
- Verdeckte Gewinnausschüttungen
- Verein
- Verlustabzug bei Kapitalgesellschaften
- Verlustausgleich
- Vermögensbildung
- Versorgungsleistungen
- Verträge mit Angehörigen
- Verträge unter Ehegatten
- Verwaltungskosten
- Vorsorgeaufwendungen
- Vorsorgepauschale und Verfahrensregeln ab 2010
- Vorweggenommene Erbfolge
- Wagniskapital
- Werbungskosten
- Werbungskostenersatz durch den Arbeitgeber
- Wertpapiere
- Wesentliche Beteiligung (§ 17 EStG)
- Zwischengesellschaft
- schließen...
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Höfer/Veit/Verhuven, Betriebsrentenrecht, Bd. II: Steuerrecht/Sozialabgaben, HGB/IFRS
- Gesamtübersicht
- Vorwort zur 25. Ergänzungslieferung
- Verzeichnisse
- Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung
- Kapitel 1: Unmittelbare Versorgungszusage: Begriff, Steuern Arbeitgeber, Übersicht
- Kapitel 2: Unmittelbare Versorgungszusage/ § 6a EStG Pensionsrückstellung (§ 6a)
- Kapitel 3: Berechnung der Pensionsrückstellung bei Anrechnung anderer Leistungen und gesetzlicher Renten (Sozialversicherungsrenten)
- Kapitel 4: Bewertungsrechtliche Behandlung von Unternehmensanteilen bei unmittelbaren Versorgungszusagen
- Kapitel 5: Gewerbesteuerliche Behandlung der unmittelbaren Versorgungszusage
- Kapitel 6: Rückdeckungsversicherung für unmittelbare Versorgungszusagen
- Kapitel 7: Besteuerung der unmittelbaren Versorgungszusage beim Arbeitnehmer bzw. Versorgungsempfänger (Einkommen-, Lohn- und Erbschaftsteuer)
- Kapitel 8: Unterstützungskassenzusage, Begriff und Übersicht über die ertragsteuerliche Behandlung beim Arbeitgeber
- Kapitel 9: Unterstützungskassenzusage, § 4d EStG, Zuwendungen an Unterstützungskassen (§ 4d)
- Kapitel 10: Bewertungsrechtliche Behandlung von Unternehmensanteilen bei Unterstützungskassenzusagen
- Kapitel 11: Gewerbesteuerliche Behandlung der Unterstützungskassenzusage
- Kapitel 12: Unterstützungskassenzusage, Besteuerung beim Arbeitnehmer bzw. Versorgungsempfänger (Einkommen- bzw. Lohn- und Erbschaftsteuer)
- Kapitel 13: Unterstützungskassenzusage, Steuerfreiheit bzw. partielle Steuerpflicht der Unterstützungskasse (Körperschaft-, Gewerbe- und Erbschaftsteuer)
- Kapitel 14: Direktversicherungszusage, Begriff und Übersicht über die ertragsteuerliche Behandlung beim Arbeitgeber
- Kapitel 15: § 4b EStG, Direktversicherung (§ 4b EStG)
- Kapitel 16: Bewertungsrechtliche Behandlung von Unternehmensanteilen bei Direktversicherungszusagen
- Kapitel 17: Gewerbesteuerliche Behandlung der Direktversicherungszusage
- Kapitel 18: Direktversicherung und Einkommensteuer beim Versorgungsanwärter (Sonderausgaben, Riester- und Geringverdienerförderung, Sicherungsbeitrag) sowie beim Versorgungsempfänger, Mitteilungs- und Aufzeichnungspflichten
- Kapitel 19: § 3 Nr. 63 EStG, Lohnsteuerfreiheit für Beiträge zu Direktversicherungen, Pensionsfonds und Pensionskassen (§ 3 Nr. 63 EStG)
- Kapitel 20: § 40b EStG, Pauschalierung der Lohnsteuer bei Direktversicherungsbeiträgen und Pensionskassenzuwendungen (Alt- und Neufassung) (§ 40b)
- Kapitel 21: Erbschaft- und Schenkungsteuerfreiheit beim Arbeitnehmer bzw. dessen Hinterbliebenen bei Direktversicherungen
- Kapitel 22: Pensionskasse, Begriff, Übersicht über die ertragsteuerliche Behandlung beim Arbeitgeber
- Kapitel 23: § 4c EStG, Zuwendungen an Pensionskassen (§ 4c EStG)
- Kapitel 24: Bewertungsrechtliche Behandlung von Unternehmensanteilen bei Pensionskassenzusagen
- Kapitel 25: Gewerbesteuerliche Behandlung der Pensionskassenzusage
- Kapitel 26: Besteuerung der Pensionskassenzusage beim Arbeitnehmer und Versorgungsempfänger (Einkommen- bzw. Lohn- und Erbschaftsteuer)
- Kapitel 27: Pauschale Lohnsteuer auf Zuwendungen an Pensionskassen (§ 40b EStG)
- Kapitel 28: Steuerfreiheit bzw. partielle Steuerpflicht der Pensionskasse
- Kapitel 29: Pensionsfondszusage, Begriff und Übersicht über die ertragsteuerliche Behandlung beim Arbeitgeber
- Kapitel 30: § 4e EStG, Beiträge an Pensionsfonds (§ 4e)
- Kapitel 31: Bewertungsrechtliche Behandlung von Unternehmensanteilen bei Pensionsfondszusagen
- Kapitel 32: Gewerbesteuerliche Behandlung der Pensionsfondszusage
- Kapitel 33: Besteuerung der Pensionsfondszusage beim Arbeitnehmer und Versorgungsempfänger (Einkommen- bzw. Lohn- und Erbschaftsteuer)
- Kapitel 34: Steuerpflicht des Pensionsfonds
- Kapitel 35: Körperschaftsteuerfreiheit von Pensions- und Unterstützungskassen (§ 5)
- Kapitel 36: Partielle Steuerpflicht von Pensions- und Unterstützungskassen (§ 6 - § 6a)
- Kapitel 37: Gewerbe-, Erbschaft- und Schenkungsteuer von Pensions- und Unterstützungskassen
- Kapitel 38: Übertragung von Versorgungsverpflichtungen
- Kapitel 39: Umsatz- und Versicherungsteuer
- Kapitel 40: Gesetzliche und zivilrechtliche Insolvenzsicherung
- Kapitel 41: Auslandsentsendungen
- Kapitel 42: Jubiläumszuwendungen
- Kapitel 43: Beiträge zu den Zweigen der Sozialversicherung (Verbeitragung); Sozialhilfe; Wertguthabenvereinbarungen (Zeitwertkonten)
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Kapitel 44: Kapitalgesellschafter als Geschäftsführer oder Vorstand
- 1. Vertragsmacht, Tätigkeitsebenen, Versorgungsbedarf und Zusagengestaltung
- 2. Unmittelbare Versorgungszusage, Bilanzierung bei der Kapitalgesellschaft als erste Prüfebene
- 3. Unmittelbare Versorgungszusage, verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) als zweite Prüfebene, Grundsätzliches
- 4. Unmittelbare Versorgungszusage, keine vGA beim Erfüllen von vier formalen Grundvoraussetzungen
- 5. Unmittelbare Versorgungszusage, keine vGA bei ihrer Angemessenheit bzw. Üblichkeit
- 6. Unmittelbare Versorgungszusage, keine vGA bei ihrer Finanzierbarkeit
- 7. Unmittelbare Versorgungszusage, keine vGA bei ihrer Erdienbarkeit
- 8. Direktversicherungs-, Pensionskassen- und Pensionsfondszusagen, Besteuerung bei der Kapitalgesellschaft
- 9. Unterstützungskassenzusagen, Besteuerung bei der Kapitalgesellschaft
- 10. Die Besteuerung der Versorgungszusage beim Gesellschafter
- 11. Die Besteuerung des Verzichts auf ein Versorgungsrecht
- 12. Die Besteuerung der Abfindung eines Versorgungsrechtes
- 13. Besteuerung und Widerrufsrecht aus einer Versorgungszusage
- 14. Die Besteuerung der Übertragung einer Versorgungsverpflichtung, Schuldnerwechsel und Wechsel des Durchführungsweges
- 15. Bewertung von Unternehmensanteilen
- 16. Gesellschafter in den Zweigen der Sozialversicherung
- 17. Vertragliche Insolvenzsicherung
- 18. Übersicht über ertragsteuerliche Beherrschungskriterien, Sozialversicherungsfreiheit, gesetzlichen Insolvenzschutz
- Kapitel 45: Gesellschafter-Geschäftsführer von Personengesellschaften
- Kapitel 46: Selbständige
- Kapitel 47: Arbeitnehmer-Ehegatte und andere mitarbeitende Familienangehörige
- Kapitel 48: Altersversorgungs- und andere Verpflichtungen in der Handelsbilanz
- Kapitel 49: Die Behandlung betrieblicher Versorgungsverpflichtungen nach internationalen Rechnungslegungsvorschriften (IAS/IFRS, US GAAP)
- Kapitel 50: Besteuerung eines Vereins als Treuhänder im Contractual Trust Arrangement (CTA)
- Sachverzeichnis
Siehe auch ...
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